Studier­en­de: Ein­künfte aus nicht­selbst­ständ­iger Arbeit

Tipp: Steuergutschrift bei niedrigem Jahres­ein­komm­en

Studierende, die nicht ganzjährig arbeiten, aber auch ganzjährig (Teilzeit-) Be­schäftigte mit einem Einkommen unter der Steuergrenze (ca. 1.260 € brutto monatlich), sollten jedenfalls die ArbeitnehmerInnenveranlagung durchführen. Es winkt eine Steuergutschrift. Entweder wird die vom Arbeitgeber während des Jahres abgezogene Lohnsteuer rückerstattet und (oder) es wirkt sich die sogenannte Negativsteuer aus. Das bedeutet, dass 50 % der abgezogenen Sozialversicherungs-Beiträge, maximal 700 € (bis 2019: 400 €) pro Jahr, vom Finanzamt rück­er­statt­et werden. Sogar dann, wenn während des Jahres gar keine Lohnsteuer abgezogen wurde. Die Negativsteuer erhöht sich auf höchstens 800 €* (bis 2019: 500€), wenn zumindest ein Monat Anspruch auf Pendlerpauschale besteht. Die Negativ­steuer für die Sozialversicherungsbeiträge gibt es nur für Studierende, die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit haben. Keine Negativsteuer gibt es für Einkünfte aus freien Dienst- oder Werkverträgen. 

*Ab 2020 gibt es einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag von maximal 300 €, wenn das Einkommen nicht mehr als 15.500 € im Kalenderjahr beträgt. Der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag wird bis zu einem Einkommen von 21.500 € auf 0 € eingeschliffen.

Tipp: Negativsteuer für Allein­ver­dien­er/Allein­er­zieh­er

Es gibt noch eine zweite Negativsteuer, die sich sogar für alle Studierende (also auch für diejenigen, die selbständige oder gar keine Einkünfte haben) aus­wirken kann. Es handelt sich um die Negativsteuer für Allein­ver­dien­er­Innen/­Allein­er­zieher­Innen mit Kind. Studierende, die zwar Anspruch auf den Allein­ver­dien­er-/Alleinerzieherabsetzbetrag haben, aber keine oder wenig steuer­pflicht­ige Einkünfte beziehen, erhalten auf Antrag den Absetzbetrag aus­be­zahlt. Das einfache Ausfüllen des Formulars L 1, bzw. bei selbständigen Ein­künft­en das Formular E 1 und E1a oder E1a-K, genügt, um eine Gutschrift von mindestens 494 € zu erhalten. 

Tipp: Werbungskosten von der Steuer absetzen

Studierende mit einem Jahreseinkommen von über 12.000 Euro erhalten zwar keine Negativsteuer, können aber im Rahmen der Arbeit­nehm­er­Innen­ver­an­lag­ung sämtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang stehen, als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Darunter fallen die Studiengebühren, Bücher, Skripten, Kosten für PC, Fahrtkosten, usw. Vor­aus­setz­ung dafür ist, dass das Studium eine Ausbildung, Fortbildung oder eine Um­schulung ist. Handelt es sich beim Studium um eine Umschulung, dann muss auch die Ausübung des neu erlernten Berufs ernsthaft angestrebt werden. Eltern können die Kosten des Studiums der Kinder nicht als Werb­ungs­kosten absetzen, auch wenn sie die Kosten übernehmen. Unter gewissen Voraussetzungen können aber die Kosten der auswärtigen Berufsausbildung der Kinder als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.

Tipp: Sich selbst sehr günstig versichern

Für geringfügig Beschäftigte gibt es die Möglichkeit, sich selbst sehr günstig um 67,18 € (Stand 2021) bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) zu versichern. Somit be­steht dann auch eine Kranken- und Pensionsversicherung. Über die Arbeit­nehm­er-Veranlagung können wieder 50 % der bezahlten Beiträge, maximal 700* € (bis 2019: 400 €) im Jahr, zurückgeholt werden. Bei Anspruch auf ein Pendler­pau­schale gibt es sogar bis zu 800 € (bis 2019: 500 €) zurück.

*Seit 2020 gibt es einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag von maximal 300 €, wenn das Einkommen nicht mehr als 15.500 € im Kalenderjahr beträgt.